微圖庫稅務 – 美國收入來源退稅 攻略

有在經營圖庫的人應該都知道,如果圖片的下載來源是美國境內的話,通常所得的佣金收入會先被圖庫平台預扣30%的稅,而這些被預扣的稅收其實是可以在每年美國報稅季節向IRS(Internal Revenue Service,美國國家稅務局)申請退稅(我目前大約都是退回20%左右→以我2019年的退稅為例)。

如果你各圖庫平台每年被預扣的30%美國收入來源的金額不小的話,一定要記得去申請退稅,別白白浪費了自己的權益,退下來的錢有時也是足夠補充一下大家經營圖庫的各項設備費用(電腦、相機等),不無小補。

今年2020年因為疫情的關係,美國那邊的稅務單位作業延遲,原本平時應該在7、8月就收到2019年的退稅支票(我大約5月初就寄出退稅相關的申請書),一直到10月現在才看到退稅審核完畢,再等支票寄到台灣。雖然來得有些遲,但在今年圖庫景氣不好的情況下,可說是一場及時雨,加減補一下少掉的業績收入。

 

下面先大致說明一下申請退稅的流程及相關注意事項給大家參考:

狀況一、沒有ITIN稅號(Individual Taxpayer Identification Number)
  1. 收集各圖庫平台的1042-S表
  2. 填寫W-7表格申請ITIN稅號 & 身份證明文件
    申請ITIN稅號除了填寫W-7表外,還需附上身份證明文件。Form W-7 下載
  3. 填寫報稅年度的”Form 1040-NR”、”Form 1040-Schedule E”
    表格下載連結可參考 : Form 1040-NRForm 1040-Schedule E
  4. 將相關表格寄到IRS
    備齊1. 2. 3. 的表格文件 (1042-S表、W-7表、身份證明文件、1040-NR、1040-Schedule E )用郵局的國際快捷寄到指定地址。
    Internal Revenue Service
    Austin Service Center
    ITIN Operation
    P.O. Box 149342
    Austin, TX 78714-9342
    USA
    (IRS參考連結,此地址是同時要申請ITIN稅號及退稅用)
狀況二、已經有ITIN稅號
  1. 收集各圖庫平台的1042-S表
  2. 跳過此步驟
  3. 填寫報稅年度的”Form 1040-NR”、”Form 1040-Schedule E”
    表格下載連結可參考 : Form 1040-NRForm 1040-Schedule E
  4. 將相關表格寄到IRS
    備齊1. 3. 的表格文件 (1042-S表、1040-NR、1040-Schedule E )用郵局的國際快捷寄到指定地址。
    Department of the Treasury
    Internal Revenue Service
    Austin, TX  73301-0215
    USA
    (IRS參考連結)

 

接下來就1. 2. 3. 的項目分別說明 :

1. 收集各圖庫平台的1042-S表

各圖庫平台每年在1月~3月前後就會提供前一年度的1042-S表給供圖者。會收到1042-S表,代表平時你的圖庫收入當中,如果有美國下載的收入來源(下載你圖的人是美國人),圖庫平台就會預先扣除30%的稅(我們是非美國公民身份,且台灣的國籍並沒有稅務優惠的協議,所以預扣的%數是最高的30%,這個%數在各圖庫平台網頁裡應該都有說明),而這張1042-S就是記錄過去一整個年度你在該圖庫平台上美國來源下載的收入總額以及被預扣的金額有多少。

而1042-S表提供的方式,有的是寄到供圖者的e-mail信箱,有的是直接寄紙本給你、另外最多的則是登入圖庫供圖者帳號後,就會有相應可以下載表格的地方。

收到的1042-S表通常會有Copy B、Copy  C、Copy  D 三張,有些圖庫會三份都提供,有些則只提供Copy B,申請退稅我都是有Copy  C就用Copy  C,但如果沒有C的話,用Copy B也行。(下圖點擊放大)

 

*目前常見的幾家主要圖庫平台中,只有Adobe Stock不會提供1042-S表,他們官網的說明如下:

Because of a special agreement we have with the IRS, we don’t issue forms 1042-S separately to each contributor. However, we can provide a signed document that includes earnings and amount of withholding via email on request. Please email us at [email protected]

寫信去要的話,也只收過一份簡單表格的美國來源收入的總金額和預扣的稅額,沒有正式的1042-S表,所以目前為止我在申請退稅時也都沒有把Adobe Stock加進去。

而Pixta是日本公司、Canva是澳洲公司,基本上就各自有各國的稅收標準,但目前沒研究過這兩家有沒有能申請退稅→金額也不多。

 

2. 填寫W-7表格申請ITIN稅號 & 身份證明文件

W-7表格下載連結

W-7表第一次申請ITIN稅號填寫範例(下圖點擊放大)

 

申請ITIN稅號,除了填寫W-7表格外,還需附上”身份證明文件”,而這個”身份證明文件“可以是 :

  • 護照正本 (但不建議寄護照正本過去,雖然之後會再寄回來給你,但難保過程中出什麼意外寄丟之類的,所以不建議使用)
  • 向外交部事務局申請”護照正影本相符”證明文件 (雖然要花點申請證明文件的錢,但總比把冒著把護照影本弄丟的風險來得好)
    外交部事務局申請作業流程網頁

身份證明文件在美國稅務局收到確認過後就會再寄回來給你,而在收到退回的身份證明文件沒多久之後,應該就會再收到一份信件,裡面就會有你個人的ITIN稅號,以後年度要向美國政府申請報稅/退稅時就可使用這個稅號。另外提醒,ITIN稅號是有有效期限的,如果ITIN稅號超過3年都沒有使用過(向美國政府申請報稅/退稅),那麼此稅號就會過期,之後要再報稅時就需要重新申請。其它有效期限相關詳細規定說明請見官網→ 關於ITIN有限期效規定參考網址

 

3. 填寫報稅年度的"Form 1040-NR"、"Form 1040-Schedule E"

表格下載網址 : Form 1040-NRForm 1040-Schedule E

填寫退稅相關表格時注意一定要下載相對應的年份來使用,申請2019年的退稅,就一定要使用2019年的表格。這裡範例說明用2019年的表格,每年的表格隨著美國稅務相關規定的改變,也許會有些許的不同,不過基本上大同小異,每年要申請退稅時稍微注意一下IRS官網相關的報稅申請訊息更新(像是報稅時程等每年也需上網關注一下,以免錯過報稅截止日期),以及參照著每年網頁上提供的說明文件(Instructions for Form 1040-NR)來填寫就行。(IRS官網首頁)

Form 1040-NR填寫範例(下圖點擊放大)

還沒有ITIN稅號的人,ITIN稅號欄位可留空。如果有美國銀行帳戶的話,也可選擇退稅直接匯進銀行帳戶,在73b’、c、d填上你的美國銀行帳戶資訊( ps.很可惜Payoneer所提供的美國銀行帳戶有特定匯款性質限制→”Only payments for business transactions are supported”,並無法接受稅務局的匯款)。

  • 藍色標示欄位 :
    加總所有圖庫平台1042-S表中的 欄位2. Gross Income 總額
  • 綠色標示欄位 :
    把Gross Income 總額(藍色標示欄位金額)對照Instructions for Form 1040-NR說明文件中的Tax table來查詢實際該年度應稅金額

    大約是在說明文件的65頁左右

    假設你的Gross Income 總額是3,025的話,那麼你的應稅金額就是303
  • 黃色標示欄位 :
    加總所有圖庫平台1042-S表中的 欄位7a. Federal tax withheld 總額
  • 紫色標示欄位 :
    黃色標示欄位金額 減掉 綠色標示欄位金額,也就是最後應該收到的退稅金額。

Form 1040-NR的第3、4頁不用填,但最後一樣都要印出來一併寄過去

Form 1040-NR的第5頁

這一頁基本就依個人實際情況填寫,比如過去幾年待在美國境內的天數、去年是否有申請過退稅…等。

 

Form 1040-Schedule E填寫範例(下圖點擊放大)

藍色標示欄位就是加總所有圖庫平台1042-S表中的 欄位2. Gross Income 總額

 

申請退稅的其它注意事項 & 經驗記事
  • 寄出退稅申請表 (我都是用郵局的國際快捷文件 EMS 來寄)後,大約1~2週後可到線上查詢退稅狀態。我目前為止的退稅作業時程大約是寄出後2~3個月收到支票。
    → 線上查詢退稅網址
  • 申請退稅的成本 : 各項準備資料中,身份證明文件申請需要約NT. 400,國際快捷郵費約NT. 300~400,表格列印大約NT. 50,支票存入台灣銀行帳戶的費用。這些費用加一加,如果單次申請退稅的金額不划算的話,可以考慮多次年份一起申請退稅。退稅的申請一般可申請最近3年內的,也就是比如2020報稅時則可以一併寄送申請2017~2019的退稅申請。不過記得每年度的表格都要分開填寫,不同年度用不同年度對應的表格。
  • 表格寄出前記得要仔細再檢查一遍,不然之後發現有錯誤時,來來回回再補寄修正文件是很麻煩也費時的。
  • 退稅的支票IRS是用”平信”寄的→實在不能理解為何他們支票會是用平信寄@@。所以差不多支票寄出後要隨時注意一下家裡的信箱。我曾經2018年的退稅支票就被寄丟(那時好像是台灣這邊的郵局寄丟的,因為我們家那段時間有些定期該寄到的平信也有部份沒收到,但因為是平信,最後也無法追蹤)。雖然事後可以依IRS官網上的指示再重新申請,但流程看起來還挺麻煩的,我後來也就放棄不想理它了。但沒想到就在一年後,IRS居然又重新寄一張支票過來,IRS的退稅支票期限是開出後一年內要領,如果超過一年就過期無效。而我2018年退稅被寄丟失的支票在超過一年沒有領出記錄後,他們還很自動的再補寄一張來→失而復得真開心XD。
  • 最後核準退回的金額與申請表上不同。有時我們並不是這麼了解美國的稅務規定的最新更新,IRS在收到申請表後,會再核算表格內的金額與你使用的算法是否正確,如果有修正的話(核準退回的金額低於你申請表上的金額時),在線上查詢退稅網址上會有通知標註。→金額算錯他們會自動更正,但你個人基本資訊有錯的話,他們會要你先寄修正相關文件過去後才會再讓你退稅,所以切記,個人基本資訊像人名、稅號這裡盡量要小心別填錯了。

 

以上大致是我經營圖庫開始近幾天申請退稅的經驗流程,提供給大家參考。

下面這張就是飄洋過海來到手上的退稅支票,收到支票後就盡快去存進自己的銀行帳戶,台灣的銀行代收國外支票都會收手續費,各家規定不同,實際金額可再向各銀行詢問。

不當上班族後,平時沒有公司發三節禮金、禮品什麼的,現在我都把每年的退稅的錢當成我的三節禮金,用來犒賞自己去享樂Shoppign~ : )


 

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