微图库税务 – 美国收入来源退税 攻略

有在经营图库的人应该都知道,如果图片的下载来源是美国境内的话,通常所得的佣金收入会先被图库平台预扣30%的税,而这些被预扣的税收其实是可以在每年美国报税季节向IRS(Internal Revenue Service,美国国家税务局)申请退税(我目前大约都是退回20%左右→以我2019年的退税为例)。

如果你各图库平台每年被预扣的30%美国收入来源的金额不小的话,一定要记得去申请退税,别白白浪费了自己的权益,退下来的钱有时也是足够补充一下大家经营图库的各项设备费用(电脑、相机等),不无小补。

今年2020年因为疫情的关系,美国那边的税务单位作业延迟,原本平时应该在7、8月就收到2019年的退税支票(我大约5月初就寄出退税相关的申请书),一直到10月现在才看到退税审核完毕,再等支票寄到台湾。虽然来得有些迟,但在今年图库景气不好的情况下,可说是一场及时雨,加减补一下少掉的业绩收入。

 

下面先大致说明一下申请退税的流程及相关注意事项给大家参考:

状况一、没有ITIN税号(Individual Taxpayer Identification Number)
  1. 收集各图库平台的1042-S表
  2. 填写W-7表格申请ITIN税号 & 身份证明文件
    申请ITIN税号除了填写W-7表外,还需附上身份证明文件。Form W-7 下载
  3. 填写报税年度的”Form 1040-NR”、”Form 1040-Schedule E”
    表格下载连结可参考 : Form 1040-NRForm 1040-Schedule E
  4. 将相关表格寄到IRS
    备齐1. 2. 3. 的表格文件 (1042-S表、W-7表、身份证明文件、1040-NR、1040-Schedule E )用邮局的国际快捷寄到指定地址。
    Internal Revenue Service
    Austin Service Center
    ITIN Operation
    P.O. Box 149342
    Austin, TX 78714-9342
    USA
    (IRS参考连结,此地址是同时要申请ITIN税号及退税用)
状况二、已经有ITIN税号
  1. 收集各图库平台的1042-S表
  2. 跳过此步骤
  3. 填写报税年度的”Form 1040-NR”、”Form 1040-Schedule E”
    表格下载连结可参考 : Form 1040-NRForm 1040-Schedule E
  4. 将相关表格寄到IRS
    备齐1. 3. 的表格文件 (1042-S表、1040-NR、1040-Schedule E )用邮局的国际快捷寄到指定地址。
    Department of the Treasury
    Internal Revenue Service
    Austin, TX  73301-0215
    USA
    (IRS参考连结)

 

接下来就1. 2. 3. 的项目分别说明 :

1. 收集各图库平台的1042-S表

各图库平台每年在1月~3月前后就会提供前一年度的1042-S表给供图者。会收到1042-S表,代表平时你的图库收入当中,如果有美国下载的收入来源(下载你图的人是美国人),图库平台就会预先扣除30%的税(我们是非美国公民身份,且台湾的国籍并没有税务优惠的协议,所以预扣的%数是最高的30%,这个%数在各图库平台网页里应该都有说明),而这张1042-S就是记录过去一整个年度你在该图库平台上美国来源下载的收入总额以及被预扣的金额有多少。

而1042-S表提供的方式,有的是寄到供图者的e-mail信箱,有的是直接寄纸本给你、另外最多的则是登入图库供图者帐号后,就会有相应可以下载表格的地方。

收到的1042-S表通常会有Copy B、Copy  C、Copy  D 三张,有些图库会三份都提供,有些则只提供Copy B,申请退税我都是有Copy  C就用Copy  C,但如果没有C的话,用Copy B也行。(下图点击放大)

 

*目前常见的几家主要图库平台中,只有Adobe Stock不会提供1042-S表,他们官网的说明如下:

Because of a special agreement we have with the IRS, we don’t issue forms 1042-S separately to each contributor. However, we can provide a signed document that includes earnings and amount of withholding via email on request. Please email us at [email protected]

写信去要的话,也只收过一份简单表格的美国来源收入的总金额和预扣的税额,没有正式的1042-S表,所以目前为止我在申请退税时也都没有把Adobe Stock加进去。

而Pixta是日本公司、Canva是澳洲公司,基本上就各自有各国的税收标准,但目前没研究过这两家有没有能申请退税→金额也不多。

 

2. 填写W-7表格申请ITIN税号 & 身份证明文件

W-7表格下载连结

W-7表第一次申请ITIN税号填写范例(下图点击放大)

 

申请ITIN税号,除了填写W-7表格外,还需附上”身份证明文件”,而这个”身份证明文件“可以是 :

  • 护照正本 (但不建议寄护照正本过去,虽然之后会再寄回来给你,但难保过程中出什么意外寄丢之类的,所以不建议使用)
  • 向外交部事务局申请”护照正影本相符”证明文件 (虽然要花点申请证明文件的钱,但总比冒着把护照正本弄丢的风险来得好)
    外交部事务局申请作业流程网页

身份证明文件在美国税务局收到确认过后就会再寄回来给你,而在收到退回的身份证明文件没多久之后,应该就会再收到一份信件,里面就会有你个人的ITIN税号,以后年度要向美国政府申请报税/退税时就可使用这个税号。另外提醒,ITIN税号是有有效期限的,如果ITIN税号超过3年都没有使用过(向美国政府申请报税/退税),那么此税号就会过期,之后要再报税时就需要重新申请。其它有效期限相关详细规定说明请见官网→ 关于ITIN有限期效规定参考网址

 

3. 填写报税年度的"Form 1040-NR"、"Form 1040-Schedule E"

表格下载网址 : Form 1040-NRForm 1040-Schedule E

填写退税相关表格时注意一定要下载相对应的年份来使用,申请2019年的退税,就一定要使用2019年的表格。这里范例说明用2019年的表格,每年的表格随着美国税务相关规定的改变,也许会有些许的不同,不过基本上大同小异,每年要申请退税时稍微注意一下IRS官网相关的报税申请讯息更新(像是报税时程等每年也需上网关注一下,以免错过报税截止日期),以及参照着每年网页上提供的说明文件(Instructions for Form 1040-NR)来填写就行。(IRS官网首页)

Form 1040-NR填写范例(下图点击放大)

还没有ITIN税号的人,ITIN税号栏位可留空。如果有美国银行帐户的话,也可选择退税直接汇进银行帐户,在73b’、c、d填上你的美国银行帐户资讯( ps.很可惜Payoneer所提供的美国银行帐户有特定汇款性质限制→”Only payments for business transactions are supported”,并无法接受税务局的汇款)。

  • 蓝色标示栏位 :
    加总所有图库平台1042-S表中的 栏位2. Gross Income 总额
  • 绿色标示栏位 :
    把Gross Income 总额(蓝色标示栏位金额)对照Instructions for Form 1040-NR说明文件中的Tax table来查询实际该年度应税金额

    大约是在说明文件的65页左右

    假设你的Gross Income 总额是3,025的话,那么你的应税金额就是303
  • 黄色标示栏位 :
    加总所有图库平台1042-S表中的 栏位7a. Federal tax withheld 总额
  • 紫色标示栏位 :
    黄色标示栏位金额 减掉 绿色标示栏位金额,也就是最后应该收到的退税金额。

Form 1040-NR的第3、4页不用填,但最后一样都要印出来一并寄过去

Form 1040-NR的第5页

这一页基本就依个人实际情况填写,比如过去几年待在美国境内的天数、去年是否有申请过退税…等。

 

Form 1040-Schedule E填写范例(下图点击放大)

蓝色标示栏位就是加总所有图库平台1042-S表中的 栏位2. Gross Income 总额

 

申请退税的其它注意事项 & 经验记事
  • 寄出退税申请表 (我都是用邮局的国际快捷文件 EMS 来寄)后,大约1~2周后可到线上查询退税状态。我目前为止的退税作业时程大约是寄出后2~3个月收到支票。
    → 线上查询退税网址
  • 申请退税的成本 : 各项准备资料中,身份证明文件申请需要约NT. 400,国际快捷邮费约NT. 300~400,表格列印大约NT. 50,支票存入台湾银行帐户的费用。这些费用加一加,如果单次申请退税的金额不划算的话,可以考虑多次年份一起申请退税。退税的申请一般可申请最近3年内的,也就是比如2020报税时则可以一并寄送申请2017~2019的退税申请。不过记得每年度的表格都要分开填写,不同年度用不同年度对应的表格。
  • 表格寄出前记得要仔细再检查一遍,不然之后发现有错误时,来来回回再补寄修正文件是很麻烦也费时的。
  • 退税的支票IRS是用”平信”寄的→实在不能理解为何他们支票会是用平信寄@@。所以差不多支票寄出后要随时注意一下家里的信箱。我曾经2018年的退税支票就被寄丢(那时好像是台湾这边的邮局寄丢的,因为我们家那段时间有些定期该寄到的平信也有部份没收到,但因为是平信,最后也无法追踪)。虽然事后可以依IRS官网上的指示再重新申请,但流程看起来还挺麻烦的,我后来也就放弃不想理它了。但没想到就在一年后,IRS居然又重新寄一张支票过来,IRS的退税支票期限是开出后一年内要领,如果超过一年就过期无效。而我2018年退税被寄丢失的支票在超过一年没有领出记录后,他们还很自动的再补寄一张来→失而复得真开心XD。
  • 最后核准退回的金额与申请表上不同。有时我们并不是这么了解美国的税务规定的最新更新,IRS在收到申请表后,会再核算表格内的金额与你使用的算法是否正确,如果有修正的话(核准退回的金额低于你申请表上的金额时),在线上查询退税网址上会有通知标注。→金额算错他们会自动更正,但你个人基本资讯有错的话,他们会要你先寄修正相关文件过去后才会再让你退税,所以切记,个人基本资讯像人名、税号这里尽量要小心别填错了。

 

以上大致是我经营图库开始近几年申请退税的经验流程,提供给大家参考。

下面这张就是飘洋过海来到手上的退税支票,收到支票后就尽快去存进自己的银行帐户,台湾的银行代收国外支票都会收手续费,各家规定不同,实际金额可再向各银行询问。

不当上班族后,平时没有公司发三节礼金、礼品什么的,现在我都把每年退税的钱当成我的三节礼金,用来犒赏自己去享乐Shopping~ : )


 

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2 thoughts on “微图库税务 – 美国收入来源退税 攻略

    1. 哈哈,谢谢啦~
      明年美国报税季的时后就申请看看吧
      多增加一些额外的收入也好,不无小补。

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